Obsługa księgowa fundacji rodzinnych w Rzeszowie i Krośnie
Fundacje rodzinne zdobywają coraz większą popularność wśród polskich przedsiębiorców. Pozwalają zapewnić ciągłość biznesu, zwiększyć bezpieczeństwo majątku i korzystać z preferencyjnych rozwiązań podatkowych. Biuro rachunkowe Adjutus świadczy kompleksowe wsparcie na rzecz fundacji rodzinnych – od etapu planowania i założenia, aż po bieżącą obsługę księgową, kadrową i podatkową.
Jesteśmy tutaj, aby pomóc w Twoich potrzebach księgowych
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz zespół szybko się z Tobą skontaktuje.
Dlaczego warto założyć fundację rodzinną?
Bezpieczeństwo majątku rodzinnego
Fundacja rodzinna pozwala zabezpieczyć majątek przed rozdrobnieniem, sporami spadkowymi i nieprzewidzianymi zdarzeniami życiowymi. Majątek jest zarządzany centralnie, zgodnie z wolą fundatora, w interesie wskazanych beneficjentów.
Planowanie sukcesji na pokolenia
Odpowiednio skonstruowany statut fundacji rodzinnej pozwala zaplanować sukcesję na wiele pokoleń z góry, z pominięciem klasycznego, ustawowego porządku dziedziczenia.
Preferencyjne opodatkowanie
Fundacje rodzinne korzystają z preferencyjnych zasad opodatkowania CIT i PIT. Prawidłowo zaprojektowana struktura może istotnie obniżyć efektywny poziom podatku i przesunąć moment jego zapłaty w czasie.
Wycofanie się z biznesu z zachowaniem wpływu
Fundator może stopniowo wycofać się z operacyjnego prowadzenia biznesu, jednocześnie zachowując prawo do zysków oraz wpływu na strategiczny kierunek rozwoju działalności.
Rozdzielenie sfery rodzinnej i biznesowej
Fundacja rodzinna oddziela sferę biznesową od prywatnej. Pozwala uniknąć sytuacji, w których konflikty rodzinne bezpośrednio paraliżują funkcjonowanie przedsiębiorstwa.
Możliwość pomnażania majątku
Fundacja rodzinna umożliwia aktywne lokowanie i pomnażanie majątku, a także korzystanie z katalogu dozwolonych aktywności gospodarczych przewidzianych w ustawie o fundacji rodzinnej.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to osoba prawna regulowana przepisami ustawy o fundacji rodzinnej. Musi posiadać siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i działa we własnym imieniu oraz na własny rachunek. Jej podstawowym zadaniem jest gromadzenie mienia, zarządzanie majątkiem w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń wskazanych w statucie.
Odpowiednio zaprojektowana fundacja rodzinna pozwala:
- zabezpieczyć majątek przed rozdrobnieniem i sporami spadkowymi,
- zmodyfikować ustawowy porządek dziedziczenia,
- efektywnie planować sukcesję międzypokoleniową,
- korzystać z preferencyjnych rozwiązań podatkowych przy wypłacie świadczeń.
Tworzenie fundacji rodzinnej krok po kroku
Utworzenie fundacji rodzinnej składa się z kilku kluczowych etapów. Nasze biuro wspiera fundatorów na każdym z nich – od koncepcji, przez dokumenty u notariusza, aż po rejestrację i uruchomienie bieżącej obsługi.
1. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej
Pierwszym krokiem jest złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji przed notariuszem – w akcie założycielskim albo w testamencie. Na tym etapie określa się podstawowe założenia funkcjonowania fundacji i rolę fundatora.
2. Sporządzenie statutu
Statut w formie aktu notarialnego to najważniejszy dokument fundacji rodzinnej. Określa m.in. krąg beneficjentów, zasady wypłaty świadczeń, sposób zarządzania majątkiem i wpływ fundatora na decyzje. Od jego treści zależą także skutki podatkowe (np. opodatkowanie ukrytych zysków).
3. Spis mienia i fundusz założycielski
Fundator przygotowuje spis mienia przekazywanego do fundacji rodzinnej jako fundusz założycielski. Wartość tego majątku musi wynosić minimum 100 000 zł. Do funduszu mogą wejść różne składniki – ważne, aby miały określoną wartość majątkową i należały do fundatora.
4. Rejestracja w rejestrze fundacji rodzinnych
Ostatnim etapem jest złożenie wniosku o wpis do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Wniosek trzeba złożyć w terminie 6 miesięcy od aktu założycielskiego lub ogłoszenia testamentu – inaczej fundacja w organizacji ulegnie rozwiązaniu.
Masz pytania dotyczące zakładania fundacji rodzinnej? Skorzystaj z naszych usług prawnych i podatkowych. Specjaliści z Adjutus zapewniają wsparcie przy opracowaniu statutu, strukturze beneficjentów oraz bieżącej obsłudze fundacji rodzinnej.
Jak wygląda opodatkowanie fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna korzysta z odrębnych zasad opodatkowania. Dobrze zaprojektowana struktura pozwala obniżyć efektywny poziom podatku i odsunąć moment zapłaty w czasie. Poniżej omawiamy najważniejsze obszary – w praktyce analizujemy je zawsze indywidualnie.
Podatek CIT
Co do zasady fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w zakresie bieżącej działalności. Obowiązek zapłaty 15% CIT powstaje dopiero w momencie przekazania świadczenia na rzecz beneficjentów lub postawienia go do ich dyspozycji. Jest to rozwiązanie zbliżone do estońskiego CIT.
Zwolnienie z CIT nie przysługuje m.in. w przypadku rozpoznania przychodu z budynków, prowadzenia działalności wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej oraz określonych form udostępniania majątku beneficjentom, fundatorowi lub podmiotom powiązanym.
Podatek PIT
Świadczenia wypłacane beneficjentom fundacji rodzinnej mogą podlegać opodatkowaniu PIT w zależności od stopnia pokrewieństwa z fundatorem:
- członkowie najbliższej rodziny (tzw. grupa „zero”) – zwolnienie z PIT,
- zięć, synowa, teściowie, dalsi krewni – 10% PIT,
- pozostałe osoby – 15% PIT.
Odpowiednia konfiguracja beneficjentów w statucie pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania przy wypłacie świadczeń.
Podatek od spadków i darowizn
Fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Oznacza to, że świadczenia wypłacane beneficjentom oraz mienie otrzymywane przy likwidacji fundacji nie podlega temu podatkowi.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
Przekazanie majątku przez fundatora do fundacji rodzinnej jest zwolnione z PCC. Jeśli jednak fundacja rodzinna jest stroną innej czynności opodatkowanej PCC (np. umowy pożyczki, umowy spółki z o.o.), podatek należy rozliczyć na ogólnych zasadach.
Czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą?
Fundacja rodzinna nie jest klasycznym narzędziem do aktywnego skalowania biznesu, ale może prowadzić działalność gospodarczą w ściśle określonym ustawowo zakresie (art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej). Wśród dozwolonych aktywności znajdują się m.in.:
- zbywanie mienia, o ile nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszej odsprzedaży,
- najem, dzierżawa i udostępnianie mienia,
- udział w spółkach handlowych, funduszach inwestycyjnych, spółdzielniach i podmiotach o podobnym charakterze,
- nabywanie i zbywanie papierów wartościowych oraz instrumentów pochodnych,
- udzielanie pożyczek spółkom powiązanym oraz beneficjentom na określonych zasadach,
- obrót walutami obcymi w ramach rozliczeń działalności fundacji,
- określona działalność w zakresie produkcji przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych oraz gospodarki leśnej.
Dochody z działalności wykraczającej poza katalog ustawowy podlegają CIT według stawki 25%, co sprawia, że nieoptymalne działania mogą być podatkowo bardzo kosztowne. Dlatego przed każdą decyzją biznesową rekomendujemy konsultację z doradcą.
Podatek od ukrytych zysków w fundacji rodzinnej
Ukryte zyski to określone w ustawie świadczenia fundacji rodzinnej na rzecz fundatora, beneficjentów lub podmiotów powiązanych, które są opodatkowane według stawki 15%. Chodzi m.in. o wypłaty „zakamuflowane” w formie usług, opłat, odsetek lub świadczeń nieodpłatnych.
- odsetki, prowizje i wynagrodzenia od pożyczek udzielonych fundacji rodzinnej,
- darowizny oraz nieodpłatne lub częściowo odpłatne świadczenia na rzecz fundatora, beneficjentów lub podmiotów powiązanych,
- świadczenia z tytułu usług doradczych, prawnych, reklamowych, zarządczych i podobnych, świadczonych przez podmioty powiązane.
W Adjutus pomagamy tak zaprojektować zasady rozliczeń wewnątrz grupy, aby zminimalizować ryzyko opodatkowania ukrytych zysków oraz zadbać o transparentność relacji z organami podatkowymi.
Czy opłaca się zakładać fundację rodzinną?
Fundacje rodzinne zostały bardzo dobrze przyjęte przez polskich przedsiębiorców – w krótkim czasie zarejestrowano już setki takich podmiotów. Dla wielu rodzinnych firm fundacja rodzinna może być atrakcyjną alternatywą dla klasycznych spółek kapitałowych lub skomplikowanych struktur holdingowych.
Trzeba jednak pamiętać, że ustawodawca stale doprecyzowuje przepisy, dążąc do uszczelnienia systemu. Dlatego przed podjęciem decyzji o założeniu fundacji rodzinnej warto przeprowadzić analizę podatkową i sukcesyjną – z uwzględnieniem majątku, liczby potencjalnych beneficjentów, sposobu zarządzania i horyzontu czasowego.
W Adjutus pomagamy ocenić opłacalność fundacji rodzinnej w Twojej konkretnej sytuacji – porównujemy ją m.in. z klasyczną spółką kapitałową, Polską Spółką Holdingową czy strukturami międzynarodowymi.
Obsługa fundacji rodzinnych – oferta biura Adjutus
Chcesz założyć fundację rodzinną albo już ją prowadzisz i potrzebujesz wsparcia podatkowego, prawnego i księgowego? Biuro rachunkowe Adjutus to zespół doświadczonych specjalistów, którzy zadbają o kompleksową obsługę Twojej fundacji rodzinnej oraz powiązanych spółek.
- doradztwo przy wyborze struktury i formy prawnej,
- opracowanie lub weryfikacja statutu fundacji rodzinnej,
- wsparcie przy przygotowaniu spisu mienia i funduszu założycielskiego,
- koordynacja procesu rejestracji fundacji rodzinnej,
- prowadzenie pełnej księgowości fundacji rodzinnej,
- obsługa kadr, płac i ZUS powiązanych z działalnością fundacji,
- rozliczenia CIT, PIT, VAT oraz podatków lokalnych,
- bieżące doradztwo podatkowe i sukcesyjne,
- obsługa struktur hybrydowych, gdy fundacja rodzinna jest wspólnikiem spółki z o.o.
Obsługujemy zarówno fundacje rodzinne tworzone przez początkujących przedsiębiorców, jak i rozbudowane struktury kapitałowe. Dzięki nam zyskasz bezpieczeństwo prawno-podatkowe i przestrzeń do rozwoju rodzinnego biznesu.
Zaplanuj sukcesję z wyprzedzeniem
Skontaktuj się z nami, aby sprawdzić, czy fundacja rodzinna będzie najlepszym rozwiązaniem dla Twojej rodziny i biznesu.
Fundacje rodzinne — pytania i odpowiedzi
Czy fundacja rodzinna musi prowadzić pełną księgowość?
Tak. Fundacja rodzinna jako osoba prawna podlega ustawie o rachunkowości, co oznacza obowiązek prowadzenia pełnej księgowości oraz cyklicznego sporządzania sprawozdań finansowych – tak jak spółki prawa handlowego.
Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?
Krąg beneficjentów określa fundator w statucie. Beneficjentem może być osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego. Nie jest wymagane pokrewieństwo z fundatorem, jednak im bliższa więź, tym korzystniejsze zasady opodatkowania PIT przewidują przepisy.
Czy fundacja rodzinna może przesunąć moment zapłaty podatku CIT?
Co do zasady CIT jest należny w momencie spełnienia świadczenia na rzecz beneficjenta lub postawienia go do jego dyspozycji. Oznacza to, że jeśli majątek pozostaje w fundacji i jest reinwestowany w ramach dozwolonej działalności, nie powstaje obowiązek zapłaty CIT od bieżących zysków.
W jakim terminie fundacja rodzinna płaci podatek CIT od wypłaconego świadczenia?
Podatek CIT od świadczeń wypłacanych beneficjentom należy zapłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym świadczenie zostało spełnione lub postawione beneficjentowi do dyspozycji.
Jaką deklarację CIT składa fundacja rodzinna?
Fundacje rodzinne składają do urzędu skarbowego deklarację CIT-8FR o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu) oraz należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej.
Czy fundacja rodzinna może zostać podatnikiem VAT?
Tak. W zakresie podatku od towarów i usług fundacje rodzinne podlegają ogólnym zasadom. Mogą zostać podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym, jeśli wykonują działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. W takim przypadku mają obowiązek prowadzenia ewidencji VAT i rozliczania podatku naliczonego od zakupów związanych z tą działalnością.
Porozmawiajmy o fundacji rodzinnej
Umów krótką rozmowę i sprawdźmy, czy fundacja rodzinna będzie najlepszym narzędziem do ochrony i rozwoju Twojego majątku.